中国工商银行


中国工商银行国际业务部关于增设外汇储备存款和贷款专户的通知
中国工商银行



各省、自治区、直辖市、计划单列市分行国际业务部：
为落实中国人民银行银资外〔1995〕128号《关于动用外汇储备顶替国际商业贷款有关具体问题的通知》，总行决定增设外汇储备专户，对借用的国家外汇储备进行专项核算，现将有关事项通知如下：
一、增设“29107外汇储备存款”专户和“29117外汇储备转贷”专户（总行专用），用以分别反映本行借入资金和转贷款项。专户归属在291长期借款科目下，排列在“29116商借贷款转贷”专户后。
二、增设“15817外汇储备贷款”专户，用于反映本行发放外汇储备贷款款项。专户归属在“158其他中长期贷款”科目下，排列在“15813催收贷款”专户后。
三、外汇储备借款，转贷及贷款的帐务处理：
（一）总行借入资金转贷分行时的会计分录：
借：11501存放同业款项—存放境外活期
贷：29107长期借款—外汇储备存款
借：29117长期借款—外汇储备转贷
贷：27303同业存放款项—系统内存款
（二）分行收到总行贷记通知及发放贷款时的会计分录：
借：11504存放同业款项—系统内存放
贷：29107长期借款—外汇储备存款
借：15817其他中长期贷款—外汇储备贷款
贷：××存款—贷款单位户

（三）总行根据借款合同，每半年计收利息一次，按提款日半年期Ｌｉｂｏｒ＋1％计收利息（其中含总行0．5％手续费）。计收利息及归还本金时的会计分录：
1．总行
（1）扣收分行时：
借：27303同业存放款项—系统内存款（本金、利息、手续费）
贷：29717长期贷款—外汇储备转贷
贷：502金融企业往来利息收入
（Ｌｉｂｏｒ＋0．5％支付人行利息）
贷：511手续费收入（0．5％总行手续费）
（2）归还人行时：
借：29107长期借款—外汇储备存款
借：502金融企业往来利息支出
贷：11501存放同业款项—存款境外活期
2．分行
（1）扣收企业时：
借：××存款—贷款单位户（本金、利息）
贷：15817中长期贷款—外汇储备贷款（本金）
贷：284其他应付款（Ｌｉｂｏｒ＋1％）
贷：501利息收入
（2）归还总行时：
借：29107长期借款—外汇储备存款
借：284其他应付款
贷：11504存放同业款项—系统内存放
注：以国家外汇储备发放外汇贷款暂按现行外汇贷款利率执行。



1995年11月15日
中国人民银行


关于撤销外汇买卖现汇帐户有关事项的通知
中国人民银行



中国银行：
现就撤销你行原代国家经营外汇买卖现汇帐户（即“921”外汇买卖现汇户）的有关事项通知如下：
一、到目前为止，1994年6至12月有偿上缴中央外汇额度余额39．02亿美元，由国家外汇管理局配现，调入指定专户，同时冲减你行在我行的外汇占款余额。这部分现汇由国家外汇管理局与你行协商，确定金额，委托你行经营。
二、根据你行提供的数字，结转1994年中央进口外汇实际支付额为21亿美元，1992年至1994年技改结存外汇实际支付额为20．02亿美元。以上数字请你行进一步查实后，于3月15日前以正式文件形式报国家外汇管理局。
三、结转中央进口外汇余额和技改结转外汇余额的支付手续是：由国家外汇管理局拨出2亿美元在你行设立专户，作为对外支付的周转资金，所设专户的会计核算办法由我行会计司确定，此专户的使用须逐笔经国家外汇管理局国际收支司确认盖章，由你行按1993年12月31日汇
率1美元兑5．80元人民币售汇，所得人民币资金及时逐笔划缴我行营业部，进行清算，同时冲减国家外汇储备所占用的相应人民币资金。该帐户的监管和余额增拨由国家外汇管理局国际收支司负责，具体处理手续由国家外汇管理局确定。
四、你行代国家经营外汇买卖的记帐贸易外汇仍在“921外汇买卖”科目中核算。停用“921外汇买卖”原帐户后，新发生的记帐贸易外汇在“921外汇买卖”科目中另设专户核算，并于一个月内从原帐户中清理出原有记帐外汇余额及相应人民币占款，报经我行资金司及会计司
核准，转入新设的“921外汇买卖”记帐贸易专户。



1995年3月3日